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公司要注销了还这么多“税事”!

2019-03-08

之前给大家盘点过新设企业的涉税事项,作为“有始有终”的市场主体,在注销公司时也有一系列税事要做,今天就来具体说说。

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关于注销,北京金葡萄企业管理咨询有限公司小编已经说过很多次了,先注销税务,再注销工商。

其中让每个公司都头疼的就是“税务注销”了,您可以先看这篇:税务注销必懂:一照一码、非一照一码、个体户分别要什么材料?

那么,税务注销过程中需要注意的事情都有哪些?

(1)违法违章信息清查

啥是税务违法违章?就是偷税、抗税、欠税、骗税…以及不记账不报税的。

按照《税收征管法》:“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务,按规定办理税务登记、纳税申报,正确建帐、记帐,报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料,并接受税务机关的监督检查。”

“如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证,或者不按照规定印制和使用发票,以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等,均属于一般税务违章行为。”

这么说,从来没记过账,没报过税的公司,到了要注销的时候,全部都得补?

(2)出口退(免)税清算

如果你曾经办理过出口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。

(3)注销前最后一期申报及财务报表报送

在注销前,即使公司已无实际经营,但在未完成注销流程之前,都需要进行申报,包括注销当月。可通过电子税务局或国、地税服务厅办理。

(4)注销前企业所得税清算

《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条:“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

完成汇算清缴之后,应在15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,并结清税款。

(5)欠缴或多缴税款的清理

欠缴就不用说了,几个月甚者几年都没缴过税,那么一定要到窗口填写申报表、补缴滞纳金和罚款。

还有多缴的?比如可以享受某些优惠却没有享受的,或是因算错而多缴的,在注销之前都可以进行清理。

有些地区,由地税代征社保,还会对你们公司有没有欠缴社保来一次清算。

(6)补缴印花税等小税种

《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定下列凭证为应纳税凭证:

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证:

(二)产权转移书据;

(三)营业帐簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

一般来说,公司都会购买房产或者租赁房产,有登记注册资本,并设置账簿,在注销阶段,无论业务量的大小,这些行为都要贴花。

(7)缴销防伪税控设备及发票

要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》,携带《发票领购簿》,已开具和未开具的发票,防伪税控设备(金税盘或税控盘),到主管国税局办税服务厅办理。

(8)税务注销办理

完成上述清查之后,就可以携带相关资料到主管税务机关服务厅办理了,如果您的所得税在国税,则要先注销地税;如果您的所得税在地税,则先注销国税。

至于都需要哪些资料,根据您是一照一码户,还是非一照一码户,或是个体户、非正常户都不一样。

(9)账簿等涉税资料的保存